결산이월작업

 

전화면으로

 

결산이월 작업은 회기가 바뀌면 기말 계정별 관리번호별 잔액을 계산하고 다음해의 기초자료로 만들어 주어야 하는 필수 작업입니다.

 

결산작업은 몇 번이라도 실행할 수 있으며, 마지막 처리 작업이 유효합니다.

 

실행방법 : 메뉴 파일[F] 년말결산이월

 

 

결산이월 화면

 

(결산작업 화면)

 

작업순서

결산년도를 지정한 후 당기잔액 계산시작 버튼을 누르고, 결산이월 시작 버튼을 차례로 누르십시오.

 

결산작업 전 확인사항

 

1.     결산년도 합계잔액시산표를 출력해 보시고, 차대합계가 불일치하면 계정설정이 잘못된 경우이므로 이를 제일 우선 정정하여야 합니다. (가능하면 원격지원을 받으세요)

2.     제조원가 계정의 합계는 0으로 대체되어 있어야 합니다. 제조경비 계정은 제품제조를 위한 임시계정이기 때문에 발생금액은 모두 제품 생산으로 대체되어야 합니다.
제조원가 대체전표를 입력하여야 합니다. (이 전표 입력방법 참고하세요 결산전표입력 확인)

3.     판매관리비 계정은 차변에만 입력해야 합니다. 환불일 때에도 차변의 마이너스로 분개시켜야 합니다. 이유는 손익계산서 계산공식에서 차변 금액만을 사용하기 때문입니다.
만일 손익계산서 공식을 잔액으로 계산하게 한다면, 차 대변 모두 입력해도 무방합니다.

4.     손익계산서에 매출원가가 표시되었습니까?
손익계산서에는 보통 상품매출액 혹은 제품매출액이 표시됩니다. 이 경우에는 매출원가도 표시되어야 합니다. 원가가 0인경우는 없기 때문 입니다. 만일
매출원가가 0으로 표시되고 있다면,  매출원가 전표를 입력하여야 합니다. (매출원가 전표 입력법 참조)

5.     대차대표조 와 손익계산서의 당기순이익 금액이 일치하나요?
최종 확인으로 대차대조표의 차기이월이익잉여금 과 손익계산서의 당기순이익은 일치하여야 합니다.
만일 일치하지 않으면 위 조건을 다시 확인하여야 합니다.

자주나타나는 현상
1. 합계잔액 시산표의 차대합계가 일치하지 않는 경우
2.
제조계정의 대체가 되지 않은 경우 (합계가 0 이 아닌 경우)
3.
판매관리비의 금액이 대변에 입력된 경우
4.
그 외 대차대조표 공식 설정에 문제가 있는 경우
 

 

결산작업 후

 

엑셀버튼을 눌러 결산내용을 엑셀파일로 저장해 두시면 좋습니다. (   xxxx년도 결산잔액.xls )

 

이론상 결산 작업전에는 당기순이익을 자본계정으로 대체시킨 후 결산이월을 하여야 합니다.

즉 당기 순이익 만큼 회사의 자본이 늘어난 것이 되므로, 회사 자본을 증가시키는 대체 전표를 입력하고

결산이월을 하여야 합니다.

 

그러나 일반적으로 이를 입력하지 않고 결산이월을 실시 한 후,

다음해 기초금액 관리화면에서 자본등식 강제조정 버튼을 눌러 줍니다.

 

자본등식 강제조정이란 당기순이익 만큼 미처분 이익잉여금 계정을 강제로 증가시켜, 기초금액의 자본등식이 성립하게 만드는 것을 의미합니다. (손실 때는 미처분 이익잉여금을 감소시켜줍니다)

 

참고 자본등식이란   자산합계 = 부채합계 + 자본합계 등식을 말합니다.

즉 기초금액에서 자본 등식은 반듯이 일치하여야 합니다.

 

결산전표 입력방법

 

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