기초금액 관리

 

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기초금액이란

회계장부는 1년을 단위로 기초금액에서 당기 입금 과 출금 그리고 기말잔액까지 표시합니다. 따라서 출발금액인 기초 금액은 매우 중요한 입력값입니다. 이 금액은 수동입력도 가능하지만 결산이월에 의해 만들어 질 수 있습니다.

 

메뉴 파일[F] → 기초자료 → 기초금액관리

 

기초금액 관리화면

( 화면1 : 계정별 기초금액 (이월잔액))

 

관리번호라는 개념

현금은 금액만 입력하면 되지만, 보통예금은 통장번호별로 구분하여 입력하여야 합니다. 같은 기준으로 외상매출금, 외상매입금, 미수금 등은 거래처번호로 구분되며, 카드미지급금, 카드미수금 등은 카드번호, 건물, 기계장치, 차량운반구 등은 자산번호로 구분합니다. 이와 같이 구분번호를 통틀어 관리번호라고 합니다. 계정과목에는 관리기준이란 항목이 있으며, 관리기준 존재여부에 따라 계정은 이에 부합하는 관리번호를 지정입력 해야합니다. 계정의 관리기준 존재여부는 계정과목 목록(단축키 F4)에서 확인할 수 있습니다. 

 

특수한 관리번호 VATCHECK

부가세예수금, 부가세대급금 계정은 관리기준이 거래처번호이나 기초금액에서 만은 거래처별로 구분하지 않고, VATCHECK(관할 세무서의미)로 통틀어 입력합니다. 결산이월시에도 이 두 계정은 VATCHECK 로만 이월됩니다.

 

금액의 입력

다음화면에서 전계정 표시에 체크하면 화면에서 직접 금액을 입력할 수 있습니다. , 관리기준이 있는 계정은 행추가 버튼을 눌러 관리번호별로 입력하여야 합니다.

 

(화면2: 보통예금을 계좌번호별로 입력한 모습)

 

어떤 계정를 선택 후 행추가 버튼을 누르면 선택한 계정에 한 행이 추가되며, 관리번호를 입력한 후 기초금액을 입력할 수 있습니다.

 

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자본등식 강제조정 버튼

기초금액은 자본등식( 자산 = 부채 + 자본 ) 이 일치하게 입력되어야 합니다. 즉 자산의 합계는 부채과자본의 합계와 같아야 합니다. 이 원칙은 지켜지지 않으면 합계잔액 시산표를 표시할 때, 차대 합계 불일치 에러를 표시하게 됩니다.

 

보통의 경우 결산분개 없이 결산이월을 실시하면, 당기순이익(손실) 만큼 자본금액이 증가(감소)되지 않은 체로 이월금액이 만들어 지기 때문에 자본등식이 불일치 하게됩니다. 이 경우 자본등식을 일치시키기 위해 자본등식강제조정 버튼을 한번 눌러줌으로 자본계정을 조정하여 자본등식을 강제로 일치시키게 됩니다.

이 때 차기이월이익잉여금 계정의 금액을 조정하여 일치시키게 됩니다.

 


(
화면3: 자본등식 강제조정 버튼)

 

자본등식조정의 의미

전년도 경영활동의 결과 이익/손실이 발생하면, 그 금액 만큼을 자본이 증가/감소 되어야 합니다. 보통 결산시 결산분개 전표를 넣어 당기순익금 만큼 자본금액에 적립하여야 하는데 이 전표 없이 그냥 결산 이월을 합니다. 따라서 자본금액이 변경되지 않은 체로 이월되게 됨으로 인해 자본등식 (자산=부채+자본)이 불일치 하게 됩니다.

 

계정의 관리기준이란

계정 보조부  출력기준으로 주요 계정의 관리기준은 다음과 같습니다.

   

관리기준

보통예금, 정기예금,적금 등 통장별 계정,

통장번호

외상매출금, 미지급금, 미지급비용, 선급금, 외상매입금, 미수금
선수금, 부가세예수금, 부가세대급금 등 거래처별 계정

거래처번호

급여,수당,갑근세,주민세,건강보험,국민연금 등 사원별 계정

사원번호

토지,건물,차량운반구,기계장치 등 고정자산 별 계정

고정자산번호

 

관리번호의 입력

관리번호 입력에서 Enter 키를 누르면 관리번호 목록이 표시되며, 선택할 수 있습니다. 새로운 번호를 입력 후 Enter 키를 누르면 이 번호를 등록하겠느냐고 물어옵니다.

 

 

엑셀파일을 이용한 기초값 자동입력

엑셀파일로 자동입력이 가능합니다.

 

 

기초시산표출력

기초값만으로 시산표를 출력하는 기초시산표를 확인하십시요, (기초값의 확인에 사용)

 

 

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