기초금액

 

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기초금액이란

기초금액은 계정 잔액을 계산하는 년도 별 기준금액입니다. 이것은 결산작업에 의해 자동생성되는 금액입니다. 그러나 본 프로그램을 처음 사용하는 경우 수동입력할 수 있습니다. 어떤 기간의 회계장부를 표시할 때 시작일자 년도에 해당되는 기초금액을 찾고 이 금액을 기준으로 전표의 입출금을 가감하여 현 잔액을 계산해 낳아가게 됩니다.

 

기초금액과 결산작업 유의

결산작업 후에는 그 해의 전표를 수정하면 안됩니다. 부득이 수정하여야 한다면 결산작업을 반듯이 다시 실시하여 다음해 기초금액을 다시 만들어 주어야 합니다. 참고 결산이월 작업

 

 

결산작업이 완료되지 않은 경우

아직 기초 잔액이 만들어지지 않은 상태에서 신년도 장부를 표시하면, 이월잔액을 알 수 없습니다. 따라서 이 경우는 결산작업을 완료할 때까지 장부의 시작일자를 전년도부터 (2개년간) 지정하여야 합니다.

 

메뉴 파일[F] → 기초자료 → 기초금액관리

기초금액 관리화면

(화면1: 계정 별 기초금액 (이월잔액))

 

관리번호 개념

대부분의 계정은 하위분류를 갖고 있습니다. 예를 들어 보통예금은 통장번호를 하위 분류로 갖고 있습니다. 따라서 이 계정의 기초금액은 통장번호 별로 입력되어야 한다는 의미입니다. 같은 맥락으로 거래처별로 관리되어야 하는 계정인 외상매출금, 외상매입금, 미수금 등은 거래처별로 구분합니다. 건물, 기계장치, 차량운반구 등 고정자산 관련 계정은 각 자산번호로 구분합니다. 이와 같이 계정의 하위분류를 관리번호라고 합니다.

각 계정의 관리기준의 설정 상태를 확인하려면, 계정과목 목록(단축키 F4)에서 볼 수 있습니다. 

 

특수한 관리번호 VATCHECK(관할세무서)

부가세예수금, 부가세대급금 계정은 관리기준이 거래처이나 기초금액에는 VATCHECK로 통합 입력합니다. 실제 결산이월 처리시에도 거래처별로 이월되지 않고 VATCHECK 로만 집계되어 이월됩니다. 이렇게 하는 이유는 부가세계정은 거래처별로 발생하는 것은 맞지만, 정산시에는 즉 부가세납부시에는 관할세무서에 납부하면 되므로 기초금액에서 거래처별로 나누어 관리할 필요가 없기 때문입니다.

 

기초금액의 입력 방법

전계정 표시에 체크하면 기초금액란을 더블 클릭한 후 직접 입력할 수 있습니다.

, 관리기준이 있는 계정은 선택 후 행추가 버튼을 먼저 눌러 관리번호를 지정한 후에 입력하여야 합니다.

 

(화면2: 보통예금을 계좌번호별로 입력한 모습)

 

행추가버튼(관리번호의지정)

어떤 계정을 선택 후 행 추가 버튼을 누르면 선택계정 아래에 한 행이 추가되어, 관리번호를 지정할 수 있게 됩니다.

관리번호의 선택 혹은 신규등록

관리번호 입력란에서 Enter 키를 누르면 입력가능 관리번호 목록이 표시되며, 선택가능 합니다. 만일 새로운 관리번호를 등록하려면 입력란에 번호를 직접 입력 후Enter를 누르면 이 번호를 등록하겠느냐고 물어옵니다. 이때 예를 응답하면 신규등록 할 수 있습니다.

 

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자본등식 강제조정 버튼

기초금액은 자본등식( 자산 = 부채 + 자본 ) 이 일치하게 입력되어야 합니다. 즉 자산의 합계는 부채과자본의 합계와 같아야 합니다. 이 원칙은 지켜지지 않으면 합계잔액 시산표를 표시할 때, 차대 합계 불일치 에러를 표시하게 됩니다.

 

일반적인 경우 결산 시 최종 결산분개(자본분개) 전표를 입력하여 당기순이익 혹은 손실만큼 회사의 자본이 증가 혹은 감소되게 한 후 결산이월을 하여야 합니다. 그러나 보통은 이 과정 없이 결산이월 처리하고 기초금액 화면에서 자본등식강제조정 버튼을 한번 눌러줌으로 자본계정을 조정까지 완료하게 됩니다.

이 때 자본등식에 차이금액이 당기순이익(순손실) 금액이며, 이 금액은 기초금액의 차기이월이익잉여금 이라는 계정의 금액으로 조정하게 됩니다.

즉 전년도 당기순이익 금액은 다음 년도 차기이월이익잉여금에 누적 됩니다.


(
화면3: 자본등식 강제조정 버튼)

 

주요계정의 관리기준

주요 계정의 관리기준은 다음과 같습니다.

   

관리기준

보통예금, 정기예금, 적금 등 통장 계정,

통장번호

외상매출금, 미지급금, 미지급비용, 선급금, 외상매입금, 미수금
선수금, 부가세예수금, 부가세대급금 등 거래처별 계정

거래처번호

급여, 수당, 갑근세, 주민세, 건강보험, 국민연금 등 급여계정

사원번호

토지, 건물, 차량운반구, 기계장치 등 고정자산 계정

고정자산번호

 

 

엑셀파일을 이용한 기초값 자동입력

엑셀파일로 자동입력이 가능합니다.

 

 

기초시산표 출력

기초금액만으로 시산표를 출력하는 기초시산표를 확인하십시오, (기초금액의 확인에 사용합니다.)

 

 

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