복식부기

(자산취득,보증금,차입금)

 

전화면으로

 

복식부기와 단식부기

 

단식부기는 수입지출만을  처리합니다. 단기부기에서 결산보고는 수입과 지출 금액을 중심으로 예산대비  실적율을 집계하여 만들게 됩니다. 이렇게 일년회계를 현금출납부을 중심으로 입 출금을 표시한 단식부기라 합니다. 

 

한편 복식부기는 수입의 원인지출의 결과를 함께 관리하는 방식으로 예를 들어 돈을 빌려오는 차입금은 돈이 들어왔으므로 수입으로 기록되나, 동시에 되갚아야 할 돈이므로 부채로 장부에 기록해 두어야 합니다.  즉 수입임과 동시에 부채증가(수입의 원인) 입니다. 이를 동시에 기록하는 것이 복식부기 입니다.

부채를 갚을 때 현금장부에는 지출로 기록되고 동시에 부채 장부에도 감소로 기록하여야 합니다.

 

자산(건물, 비품)을 구입하는 지출은 지출과 동시에 자산이 늘어나는 관리에 의하여 자산목록이 만들어 집니다.

 

수입과 동시 부채증가의 대표적인 것은 은행차입금(대출금) 과 차량할부 구입시 할부원금 입니다.

지출과 동시 자산증가의 대표적인 것은 고정자산구입, 임대보증금으로 지불한 금액입니다.

 

 

홀리키핑에서 복식부기는

 

복기 부기용 계정설정 작업만 해놓으면 일반적인 수입과 지출을 입력하기만 해도 처리가 자동으로 됩니다. 즉 복식부기라 해서 입력하는 방법이 특별히 복잡해 지지 않습니다.

 

 

복식부기용 계정 설정방법

 

자산구입비 설정

 

지출계정의 종류에 자산을 구입하기 위한 계정을 만들어야 합니다.

 

또한 자산 취득 시 자산번호 또한 지정하여 재물 목록을 만들어야 합니다. 자산구입을 위한 지출을 입력할 때 에는 자산관리번호를 함께 입력해야 합니다. 이렇게 하기 위해서 회계계정 목록 ( 단축키 F4) 에서  자산구입비의 관리기준을 공란에서 자산번호로 바꾸고 동시에 해당 자산계정이 종류를 즉 대체계정(자산계정)을 지정해 놓아야 합니다.  자산계정의 종류에는 토지, 건물, 차량운반구, 시설집기 등 여러 종류로 구분합니다.

 

(자산구입계정 설정 예)

 

이 지출계정을 금전청구서로 입력 시 다음과 같이 입력 됩니다.

 

대체계정이 있는 계정의 입력 법 또한 일반 지출계정의 입력법과 다르지 않습니다. 다만, 구입자산의 목록을 위해 관리번호(자산번호)를 추가로 입력하여야 하는 것이 다릅니다. 관리번호는 취득년도 – 일련번호 형식으로 만들어 주면 됩니다.

 

이렇게 입력한 금전청구서를 기표 처리하면 복식 부기형 회계전표가 만들어 집니다.  대체계정이 있는 계정을 사용한 전표를 기표할 때의 화면을 보면 대체계정이 추가로 기록된다는 것을 알 수 있습니다.

 

일반 지출 전표의 기표 시

사무실비(지출계정)  / 현금

 

고정자산 구입 전표의 기표 시

차량구입비(지출계정)    /  현금

차량운반구 (자산계정) /  차량구입비(지출계정)  

 

즉 차량구입비(지출계정)이 대변으로 상쇄 되며 대신 차량운반구(자산계정) 이 생깁니다.

 

이것은 즉

 

차량운반구(자산계정) / 현금

 

과 마찬가지 가 되는 것입니다,

 

 

 

보증금 납부 지출의 설정

 

부동산 임대보증금 지불시 ( 참고 전세보증금 ; 매월 지급하는 월임차료가 아닙니다 )  지출계정의 관리기준을 other 로 바꾸고, 동시에 대체계정에 보증금(임차,전화등)을 지정합니다.

 

http://dlsoft.kr/images/scm72_hver8.jpg

(보증금 납부계정 설정)

 

이 계정의 사용 또한 고정자산 구입과 유사하게 금전 청구서로 입력 합니다. 돈이 지출 되는 것이므로

하지만 그냥 쓰는 지출이 아니라 자산 목록 (보증금)에 기록 되는 계정 입니다,

 

 

차입금 수입의 설정

 

차입금은 은행(혹은개인) 같은 곳에서 빌려온 돈 말합니다. 수입과 동시에 부채로 잡아야 합니다. 부채는 나중에 갚아야 하는 돈이므로 관리기준에 차입금번호를 지정하여 차입금 별로 구분하여 관리하여야 합니다.

또한 차입금도 일종의 수입의 한 종류이므로 헌금으로 간주하여 따라서 헌금계정을 만들고 헌금으로 수입처리할 수 도 있습니다. -수입보고서에 잡을 경우 -

 

만일 수입이 아니라서 헌금수입 보고서에는 잡지 않으려면 순수 대체전표로 입력할 수 있습니다.

 

헌금처럼 잡는 경우 아래 그림처럼 일반헌금과 달리 대체계정을 211400 (차입금부채)로 지정하고, 관리기준을 차입금번호(AXCHAP)해 놓아야 합니다.

http://dlsoft.kr/images/scm72_hver9.jpg

(차입금 수입 계정)

 

 

차입금 입력방법 (헌금입금으로 잡을 경우)

 

헌금입력을 사용 합니다. 차입금이라는 헌금을 만들고, 어떤 신도를 가상으로 한 명 등록시키고 , 이 사람이 헌금한 것 처럼 입력합니다. 이 가상 신도의 이름은 차입금의 이름이 되는 것으로 10-01이라고 이름을 넣으면 이 번호가 차입금관리 번호로서 회계장부에 등록되게 됩니다.

 

 

차입금 상환방법 (지출로 잡을 경우)

 

금전청구 입력에서 차입금상환 계정으로 입력합니다. 이때 차입금 발생시 등록한 가상신도이름(차입금명)을 지정해서 입력합니다. (원금의 상환)

이자 상환은 지급이자 계정으로 입력 합니다. (이자의 발생)

 

 

차입금 입력방법 (헌금입금으로 잡지 않을 경우)

 

대체전표로 예금(현금) / 차입금 전표를 입력하면 됩니다. 대체전표는 지출보고의 회계전표목록 에서 

신규전표입력으로 입력 합니다.

 

발생시 예)   보통예금 (예금계좌번호)  (차변)  /  차입금 (211400) (차입금 관리번호)

상환시 예) 차입금 (211400) (차입금 관리번호) / 보통예금 (예금계좌번호)  (대변)  /

 

 

 

과거의 자산목록 혹은 부채목록을 회계장부에 입력하려면

 

구입자산 혹은 과거 차입금은 기초금액 입력에서 계정 별, 관리번호 별로 이월금액을 입력하면 됩니다. (메뉴파일[F] →기초금액 입력)

 

이때 고정자산의 경우 각 자산번호는 고정자산 번호로 ( 코드종합관리) 등록되어야 합니다.  아래 그림의 토지 건물등의 AXFIXN 에 적힌 1001, 1002 등의 번호가 고정자산 번호 입니다.

 

이렇게 기초 금액에  관리번호별로  입력해 두면 고정자산목록을 관리/출력할 수 있습니다.

 

부채의 경우 차입금 관리번호별로 부채의 잔액을 입력 하여야 합니다.

 

 

다른 계정의 설정 및 운용

 

만일 감가상각비를 관리하려면 감가상각 전표를 대체전표로 직접 입력하여야 합니다. (지출보고 → 회계전표목록 에서 입력합니다)

 

사무원 급여 등 지급시 예수금 들 또한 지급 소득세 (갑근세,주민세), 의료보험, 국민연금, 고용보험 예수금 같은 전표 대체전표로 직접 입력할 수 있습니다.

 

 


회계전표 목록
(지출보고 → 회계전표목록) 대체전표 입력 방법

이 화면에 들어 오면 수입기표한 입금전표와, 지출기표한 지출전표들을 포함 하여 모든 회계전표들이

대체전표 형식으로 일자 순으로 나열 됩니다.  (즉 모든 회계전표들이 모여 있는 곳 입니다. )

 

대체전표를 직접 입력할 때신규전표입력 버튼을 누릅니다.

 

 

신규전표입력 버튼을 누르면 회계기표 할 때와 같은 화면이 표시되며, 여기서 분개를 직접 입력할 수 있습니다.

 

대체전표

 

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