현금출납부

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현금출납부은 현금이 들어오고(차변, 입금), 현금이 나가고(대변, 출금) 하는 상황을 기록한 장부 입니다. 일자, 적요, 수입액, 지출액 , 잔액으로 표현합니다.

 

현재 현금거래 빈도는 지극히 적기 때문에, 현금 뿐만 아니라 보통예금으로 거래된 내용도 현금출납부에 표시합니다. (선택)

 

(현금출납부)

 

기술적으로는 회계전표에서 현금(예금) 입출금을 유발한 상대계정의 현황를 추출하여 장부를 만들게 됩니다. 이 현금출납부는 현금계정 자체의 입출금 현황을 표시한 계정원장의 현금장부와는 구분 됩니다. 즉 회계전표를 분석하여 현금(혹은 예금)을 야기한 상대계정를 찾아 표시한 것입니다. 만일 현금계정 자체의 입출금현황을 보고 싶다면, 계정원장에서 현금계정을 조회하십시요.

 

 

현금으로 간주하는 계정

 

대상계정을 체크하면 보통예금 혹은 현금등가물 계정도 현금으로 간주하여 표시시킬 수 있습니다. 특히 보통예금인 경우 특정 계좌만 선택하여 표시할 수 있습니다.

 

현금흐름을 알 수없는 분개 체크하기

 

F8(작업환경설정)에서 회계전표 출력제원전표입력시 현금흐름 오류검사 YES/NO 를 설정해 둘 수 있습니다. YES로 설정한 경우  전표입력에서 현금 흐름을 알 수 없는 분개는 오류로 체크해 줍니다.

이 경우 현금흐름을 알 수 있게 분개하여야 합니다.

 

현금흐름표의 근거

 

적요를 클릭(헤더클릭 소트)해서 계정순으로 정렬하면 현금을 유발한 각 계정현황을 나타낼 수 있습니다. 직접법 현금흐름표 작성 근거자료로 사용할 수 있습니다.

 

현금입출금 전표의 분리 과정

 

1전표

 

 

복리후생비   1,200

현금 5,200

사무용품비   3,200

통신비   800

현금출남부에 3 라인으로 표시 합니다. 즉 복리후생비 1200, 사무용품비 3200, 통신비 800원 출금으로 표시됩니다.

 

2전표

 

 

현금 12,200

보통예금 .. 5,200

외상매출금 .. 7,000

현금출남부에 2 라인으로 표시 합니다. 즉 보통예금 5200, 외상매출금 7000원 입금으로 표시됩니다.

 

3전표

 

 

복리후생비   1,200

현금 .. 3,200
외상매입금 ..2,000

사무용품비   3,200

통신비   800

금액상 현금이 3200원 대변발생, 같은 금액의 차변발생은 사용품비로 판단되기 때문에

현금출남부에 1 라인으로 표시 합니다. 즉 사무용품비 3200원 출금으로 표시됩니다.

 

4전표 (현금 상대계정를 찾을 수 없는 경우)

 

 

현금 .. 8,000
선수금 .. 4,200

선수금 .. 5,200

외상매출금 ..7,000

현금이 8000원 입금되었으나, 입금을 유발한 계정이 명확치 않은 전표의 경우는 현금계정의 자체발생으로 현황으로 표시됩니다.

현금출남부에 1 라인으로 표시 합니다. 즉 현금 8000원 입금으로 표시됩니다.

 

이 경우 장부 조회시 회계전표를 화면에 표시합니다. 회계전표가 표시되면 해당 전표의 일자와 전표번호를 적어두고, 회계전표 관리에서 찾아 수정하여야 합니다.

 

 

 

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