[회계관리] 회계 전표 목록

회계전표 입력

홀리키핑에서 회계전표는 대체전표로 분개하여 입력하여야 합니다. 대체전표는 모든 유형의 회계전표를 입력할 수 있으나, 홀리키핑 교회재정 관리에서는 수입과 지출 이 외의 전표만 입력하여야 합니다.

(화면 전표입력 수정 )

기능설명

대체전표 형식으로 직접 분개하여 입력하여야 합니다. [분개도움이] 버튼을 사용하면 유형별 기초적인 샘플분개를 참고할 수 있습니다.

회계일자를 입력하면 회계기수가 자동계산 됩니다. ( 코드설정정보 회계단위 ACUNIT의 창설 년도 정보에의해 자동계산됩니다.)

전표번호는 입력 순으로 자동 부여됩니다. 일자별로 m-001 ~ m-999 까지

컴퓨터 시계기준 입력일시가 기록되므로 컴퓨터의 일자 및 시계는 정확한지 확인하십시오.

증빙종류를 선택하실 수 있습니다. (각 장부 및 매입,매출장 에 표시됩니다)

계정에 따라 관리기준이 다릅니다. 보통예금은 통장번호, 고정자산은 자산번호 등

적요는 첫 번째 계정에만 넣으면 자동 복사됩니다. 그러나 수정입력 가능합니다.

부가세대급금, 부가세예수금 등 부가세 계정일 경우 과세유형을 선택하고 공급가를 넣어야 합니다. 특히 자산(고정자산) 매입의 경우 과세 유형을 "자산"으로 하고, 자산종류를 건물, 기계, 차량, 기타 중 입력합니다. 세금계산서매수를 넣습니다.

상세설명

계정과목 입력란 에서는 계정코드를 직접 입력 후 엔터 하거나 계정이름, 일부이름, 공란 입력 후 엔터하여 표시된 계정목록에서 선택합니다.

관리번호 입력란 에서는 관리번호를 직접 입력 후 엔터 하거나 관리번호의 이름, 일부이름, 공란 입력 후 엔터하여 표시된 번호목록에서 선택합니다.

직접 계좌번호를 등록하는 방법

코드종합관리에서 계좌번호를 등록하는 방법도 있으나, 전표입력 화면에서 계좌번호를 등록시킬 수 있습니다. 보통예금 계정을 넣고 관리번호란에 직접 새로운 계좌번호를 입력한 후 엔터합니다. 이때 기존에 없는 계좌번호이면 이 계좌번호를 등록하겠습니까? 하고 메시지가 나오게 되고 예 로 응답하면 계좌번호 등록 화면이 표시됩니다.

※ 신규 관리번호 등록이 거부 되는 특수한 경우

보통예금일 때 계정의 발생 금액이 처변에 입력되 있을 경우에만 신규 관리번호를 등록할 수 있습니다. 그러므로 보통예금의 인출(대변에 금액이 오는 경우)하는 경우는 신규 계좌번호 등록이 되지 않습니다. 계정과 관리번호 참고

적요입력란 에서는

적요번호(4자리숫자)를 입력후 엔터 하거나 직접 적요를 입력한 후 엔터 합니다. 적요번호란 자주 사용되는 적요를 4자리 숫자로 입력하여 간편하게 저장해둔 적요를 끌어다 쓰는 기능입니다.

적요 자동 복제 기능

적요를 입력치 않고 그대로 엔터 치는 경우 바로 위 라인 계정의 적요가 입력되어 있는 경우 이를 자동으로 복제 합니다.

적요 번호 목록 기능

적요란에 *를 입력후 엔터 하면 각 적요번호로 저장된 내용을 볼 수 있습니다.(선택 입력 가능)

적요 번호 추가 기능

적요란에 4 자리 숫자를 입력 하고 엔터를 치면 저장된 번호가 있는 경우 해당 적요가 자동 입력 되니다, 그러나 신규 번호인 경우는 이 적요번호를 등록 하겠습니까? 라는 메시지가 나오며, 예로 응답하면 적요 문자를 등록 할 수 있습니다.

각 입력 계정의 차대의 합계가 일치 하면 입력확인 버튼을 눌러 자료를 입력합니다.

입력확인 버튼은 단축키 ALT+ S 로 연결되어 있어서 굳이 마우스로 클릭하지 않고 ALT키를 누른 상태로 S 키를 누르면 됩니다.

회계전표 각 용어 설명

회계전표 관리과정

회계처리 과정이란 기업의 거래를 정리하여 재무제표를 산출하기까지의 일련의 절차를 말하는 것으로서 그 절차는 다음과 같다.

- 1단계 : 거래의 인식과 분개 -> 전표입력
- 2단계 : 일계표의 작성 장부에의 기록(원장 및 보조부)(회계시스템 자동기록)
- 3단계 : 결산전 시산표작성(회계시스템 자동작성)
- 4단계 : 수정 또는 결산분개와 전표발행(결산용 전표입력 )
- 5단계 : 재무제표 작성(회계시스템 자동작성)
- 6단계 : 년간 장부마감(결산이월; 차기년도 기초금액 확정)

용어설명

차변(借邊) (Dr.)Debtor, 장부의 왼쪽란을 지칭
대변(貸邊) (Cr.)Creditor, 장부의 오른쪽란을 지칭
적요(摘要) 거래의 내용을 간략히 설명(거래처, 수량, 단가 등)
거래(去來) 회계에서의 거래란 자산·부채·자본 및 수익 ·비용의 변동을 가져 오는 경제적 사건.
분개(分介) 거래의 내역에 따라 계정과목을 정하고, 차변과 대변으로 나누어 분개장이나 전표에 기입하는 것.
전기(轉記) 분개를 통해 계정이 구분된 거래를 계정별 별도의 장부에 기입하는 작업.
대차평균의 원리 대차평균의 원리란 차변의 금액과 대변의 금액이 정확히 일치 하는것.
계정(計定) 거래계산의 단위(a/c, account)
계정과목(計定科目) 분개를 할 때 거래의 성격을 간단·명료하게 처리할 수 있도록 사전에 정해놓은 계정의 이름(계정과 동일한 의미로 쓰이기도 함)
대차대조표 일정시점 자산,부채,자본의 현재액을 나타낸 표(B/S, balance sheet)
손익계산서 일정기간 수익·비용의 성과를 나타낸 표(I/S, income statement)
시산표(試算表) 결산 예비절차시 작성하는 계정 집계표(T/B, trial balance)

분개의 개념과 법칙

거래가 발생하면 계정과목을 설정하여 자금의 원천은 대변에 자금의 운용은 차변에 기록한다. 이것은 회계의 통일성을 위한 것으로서 회계법칙이며, 이때 적절한 계정과목을 차변과 대변으로 구분하는 그 자체가 분개이다. 회계적 거래를 차변과 대변으로 나누어 분개장이나 전표 등에 기입하는 것을 분개(journalizing)라 한다.

분개를 할 때는 거래의 8요소와 거래의 결합관계에 부합되는 차변 또는 대변의 계정과목에 기입해야 한다. 계정 또는 계장과목이란 회계상의 기록 및 계산의 단위로서 자산·부채·자본 및 수익·비용을 보다 세분하여 나타낸 회계적 표현이다. 거래의 분개내역은 대개 분개장(journal)에 기입하는 것으로 되어 있으나, 전표의 사용으로 분개는 사실상 전표상의 분개로 대체되었다. 전표의 종류도 다양하게 많으나, 거래의 분개내용을 기입하고 조직내에서 이를 회계적으로 확인할 수 있는 것이라면 양식에 특별한 제약을 받지는 않는다. 대개의 경우 전표에는 거래의 발생을 뒷받침하는 증빙이 첨부되는 관례가 많다.

(사례1) (주)창업은 주주로부터 100,000원을 일시 현금으로 출자받다.

[분개] (차)현금 100,000 (대) 자 본 금 100.000

해설 : 자금의 조달 원천은 대변(오른쪽)에 기재하고, 계정과목은 자본으로서 세분화된 계정과목은 자본금이다. 한편 자금의 운용은 차변(왼쪽)에 기재하고 계정과목은 자산으로서 분화된 계정과목은 현금 및 현금등가물이다. 즉 자금의 조달원천은 출자금이고 그 자금의 운용은 현금보유 상태이다.

(사례2) (주)창업은 (주)벤처로부터 상품을 50,000(VAT별도)에 외상으로 매입하다.

[분개] (차)상 품 50,000 (대) 외상매입금 55.000
(차)부가세대급금 5,000

해설 : 자금의 조달원천은 부채이며, 이를 통해 조달된 자금으로 상품이라는 자산을 취득하다.

(사례3) (주)창업은 (주)캐피탈에 상품을 100,000에 매출(VAT별도)하고 50,000은 현금으로, 40,000은 약속어음으로, 나머지 20,000은 외상으로 하다.

[분개]       (차)현금           50,000               (대) 상품매출       100,000
                받을어음       40,000                   부가세예수금     10,000
               외상매출금    20,000
해설 : 자금의 조달원천은 매출이며, 이를 통해 조달된 자금은 현금과 매출채권의 형태로 운용된다.

(사례4) (주)창업은 직원의 급여 50,000을 지급함에 있어 소득세, 주민세, 건강보험료, 국민연금, 고용보험료 등을 공제하고 현금으로 지급하다.

[분개] (차)급 여 50,000 (대) 현금 45,000
예수금 5,000
해설 : 비용의 발생은 차변이며, 이 비용을 충당하기 위해 자산이 이용되었으며 미래 자산의 감소인 부채가 발생하게 되었다.

거래의 8요소

분개할 때 거래에 따라 계정과목별(자산,부채,자본,비용,수익)의 차변 대변 증감이 발생하는 것을 말합니다.

차 변	대 변
(1)자산의 증가	(5)자산의감소
(2)부채의감소	(6)부채의증가
(3)자본의감소	(7)자본의증가
(4)비용의발생	(8)수익의발생

이 같은 거래는 회계전표로 표현하는 과정 즉 어떤 계정과목을 차변 혹은 대변에 얼마로 기재할 것인가를 구분하는 일을 분개라 합니다.

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