재무제표출력

(손익계산서 및 대차대조표)

전화면으로

 

 

대차대조표(재무상태표), 손익계산서의 출력과 관리방법 설명 입니다.

 

메뉴 재무제표 → 재무상태표 혹은 손익계산서  → 년월 지정 → 확인

전년도와 당년도 비교식으로 출력됩니다.  코드종합관리 개별회계단위 정보중 개시년도 입력에 의해 전기 당기 기수가 자동 산출됩니다.

 

대차대조표와 손익계산서는 출력공식에 의해 출력됩니다. 따라서 회계계정을 수정 했거나, 추가 했을 때에는 출력공식을 점검 하여야 합니다.

 

동영상 : 양식변경하여 페이지 수를 조정하는법

 

 

대차대조표 편

 

( 재무상태표;대차대조표 화면 )

 

상기 대차대조표(재무상태표)는 다음 같은 대차대조표 출력공식에 의해 계산됩니다.

 

(대차대조표 출력공식)

 

위 대차대조표 출력공식 보는 법

위 화면에서 4번 공식  131100 현 금 공식

계산방법이 1 이며, 계산공식 +131100 은 계정코드 131100 의 잔액으로 계산하라는 의미 입니다.

 

위 화면에서3번 공식 130000 (1) 당좌자산  공식

계산방법이 2이며, 계산공식 +130001~139999 는 코드로 +130001~139999코드(첫째열) 범위의 금액을 더하여 결과를 계산하라는 의미 입니다. 즉 계산방법 2 인 경우 계산공식에 나타난 숫자는 계정코드가 아닙니다.

 

대차대조표 계산시는 차변, 대변을 구분하지 않고 잔액으로 계산합니다.

 

대차대조표의 당기순이익(차기이월 이익잉여금) 계산

당기 결산 후 자산 = 부채 + 자본(자본 + 차기이월이익잉여금) 공식이 맞아야 합니다.

차기이월이익잉여금 = 자산 – 부채 – 자본으로 만들어 집니다.

 

 

유의사항 차기이월 이익잉여금

차기이월이익잉여금 계정은 대차대조표에 의해 자동 계산되는 계정으로 전기이월은 물론 당기 발생금액이 있으면 안 되는 계정입니다.

 

 

손익계산서 편

 

( 손익계산서 화면 )

 

상기 손익계산서는 다음 같은 손익계산서 출력공식에 의해 계산됩니다.

대차대조표와 달리 손익계산서 공식은 차변, 대변액을 구분하며, 공식에 + 및 – 가 사용되므로 유의 하십시오.

 

(손익계산서 출력공식 샘플)

 

손익계산서 출력공식

 

위 화면 2번 공식을 보십시오

411100 서비스매출액 은 계산방법 1(계정코드로 계산)이므로 계산공식 +411100은 계정 서비스매출액의 대변액으로 계산하라는 의미 입니다. 계정원장으로 금액 확인하십시오

 

위 화면 1번 공식을 보십시오

410000  I.       은 계산방법 2 (제무제표코드로 계산)이므로 계산공식 +410001~419999 의 의미는 이 범위의 계산값을 더하여 출력하라는 의미 입니다.

 

 

매출원가 산출방법 (중요)

 

예비지식

 

매출원가는 재고금액의 증감과 밀접한 관계가 있으며, 매출에 의해 줄어 들은 재고금액을 의미합니다.

상품을 예를 들면

상품을 구입하면 구입액 만큼 차변이 증가 합니다. (계정원장상품계정을 확인하세요)

한편 상품을 판매하면 판매원가에 상당하는 금액만큼  재고가 감소하게 되며, 재고감소액은 대변금액으로 표시됩니다.  이는 상품매출 원가 분개를 넣어야 나타납니다.(상품매출원가 / 상품 )

 

참고로 매출시에는 상품매출액 전표로 원가전표는 결산시 따로 입력 하여야 합니다.

 

결론적으로 상품 계정원장의 차변은 당기구입액 으로 , 대변은 당기매출원가로 간주 합니다.

 

 

매출원가공식설명

 

손익계산서의 매출원가는 기초금액 + 당기구입액(차변) – 현재고금액(잔액)으로 계산 합니다.

 

기초금액은 기초재고가 존재하는 제품, 상품의 기초금액을 합한 것 이며, 구입 금액은  상품구입액(상품차변) + 제품생산원가 (제품의 차변금액 혹은 당기제조원가 발생액)이 됩니다.

 

매출원가 전표을 입력하면 상품매출원가/상품 , 제품매출원가/제품이 입력되며 이에 의해 재고금액이 확정되게 됩니다.

 

손익계산서 산출공식에서 매출원가공식을 보십시오

 

420000 II. 매출원가 는 재무제표코드로 424090-425000 로 계산됩니다.

 

424090값은 기초재고(상품+제품) + 상품 제품의 구입액 이며,

425000 값은 상품 + 제품의 재고금액 입니다.  즉 재고의 감소금액(대변)을 의미 합니다.

 

위 화면 에서 사용된 계정코드는 상품141200, 제품141300, 제조경비계정들 8 계정 등이 사용됬습니다. 그 외 기타매출을 잡기 위해 기타매출 관련 공식이 추가 되있으나, 설명상 복잡하여 기타매출 관련 계정은 빼고 설명 했습니다

 

기초 상품제품재고액 + 당기증가분 (상품매입 + 제품은 제조경비발생액) – 상품제품 기말재고액 = 매출원가 라는 의미입니다. ( 다르게 표현하면 상품,제품의 대변액 입니다. )

 

이 공식(매출원가의 의미)은 사용자가 바꾸어 써도 상관 없습니다.

 

재고관련 분개 관련

상품 제품등 재고 관련 계정은 차변, 대변 위치를 구분합니다.

상품구입은 반듯이 차변, 제품생산도 반듯이 차변 발생 시켜야 하며, 만일 상품반품의 경우는 대변이 아닌 차변에 마이너스로 분개 하여야 매출원가가 제대로 계산 됩니다,.

 

판매관리비 관련

판매관리비는 차변발생 금액을 사용하므로 환불등의 이유로 대변 발생액은 차변의 마이너스로 고쳐 분개하여야 합니다.

 

 

출력공식 기초값 점검방법

 

 

http://dlsoft.kr/images/sisannew2.jpg

 

계정를 추가한 경우

 

CODE검사④ 버튼을 누르면 누락된 계정이 있나를 검사합니다. (신규 추가계정)

이 버튼은 계정 이름만 변경된 경우는 오류로 판단하지 않습니다. 따라서 계정명만을 수정한 경우에는 출력공식의 출력명칭을 수동으로 변경하여야 합니다

 

계정명만 수정한 경우

 

재무제표 화면에서 수정방법

수정방법 잘못 나오는 계정을 선택한 후  ② 번 버튼을 눌러 장부/코드중 코드로 맞춘 후 참고조회① 버튼을 누르세요. 바뀐 계정명칭으로 수정할 수 있는 화면이 나옵니다.

 

코드종합관리 에서 수정방법

코드종합관리(단축키 F2) 재무제표 코드 대차대조표 기본형 , 손익계산서 기본형 를 클릭하면 코드수정 화면이 나옵니다.

 

참고조회 버튼 사용법

 

참고조회는 ② 번 버튼의 지정에 따라 장부를 조회하거나, 코드을 보여줍니다.

② 번 버튼은 코드와 장부로 토글되는 버튼입니다.(번갈아 바뀌어 표시)

③ 번 버튼은 우측(전기), 좌측(당기) 로 토글되는 버튼입니다.

, ③ 번 버튼으로 원하는 항목을 선택한 후 참고조회 버튼을 눌러 줍니다.

 

 

재무제표의 금액 확인

 

다음 순서로 추가 체크 합니다.

 

1.     계정으로 산출된 금액은 합계잔액 시산표의 잔액과 일치하는지 확인합니다. 불일치 하거나, 특히 누락 계정은 없는지 필히 확인하여야 합니다.
합계잔액 시산표는 지동으로 집계되는 금액인데 반하여, 재무제표의 금액은 출력공식이 누락될 수 있기 때문입니다.

2.     손익계산서의 판관비는 차변발생 금액만 사용합니다. 따라서 만일 대변금액이 발생한 전표가 있으면 그 금액은 누락됩니다. 즉 대변 발생한 전표는 차변 마이너스로 수정하여야 합니다. 만일 판관비 대변 발생 전표도 그냥 사용 하려면 손익계산서 출력공식을 차변기준이 아니고 잔액기준으로 변경하면 됩니다.

3.     제조경비 발생분은 임시계정으로 모두 당기 제품제조 원가로 대체되어 있어야합니다. 즉 제조계정(8로 시작하는 계정)은 제품(재공품) 재고를 만드는 임시계정 이기 때문에 잔액이 전부 0으로 상계되어야 합니다. ( 시산표를 확인하여 이들 계정의 잔액이 0 임을 확인하세요 )

 

결산전표 입력 확인

 

 

자본등식 강제조정 버튼

 

결산이월 작업( 파일(F) →년말결산이월)을 실행 후 다음해 기초금액 관리 화면에 들어가면 당기순이익 만큼 자본등식 (자산=부채+자본) 이 일치하지 않습니다.

이때 자본등식 강제조정 버튼을 누르면 자동으로 미처분이익잉여금 계정에 그 차액을 자동 보정해 줍니다.  이 처리는 이익잉여금 분개 전표를 생략했을 때 사용합니다.

 

 

이익잉여금 분개 전표

 

이 전표는 입력하지 않아도 기초금액 관리 화면에서 자본등식 강제 조정 버튼을 누르면 처리 됩니다.

 

결산시 당기순이익(미처분이익잉여금)을 분개하는 과정입니다.

 

 

 

매출발생액전부(손익계정)
특별수익발생전부(손익계정)

집합손익(임시계정)

집합손익(임시계정)

경비발생액합계(손익계정)
특별손실발생(손익계정)

 

 

 

집합손익(임시계정)

미처분이익잉여금(자본계정)

 

즉 당기순이익 발생 과정을 집합손익 계정을 사용하여 상계시키게 됩니다. 이 전표가 입력되면 매출액 판관비 계정의 상대변 상계가 발생하세 됩니다. 즉 매출액계정의 차변, 판관비 계정의 대변dl 발생하게 됩니다.

손익계산서 출력공식에서 판매관리비는 차변발생액만 집계하는 이유가 이 전표를 넣게 되면 판매관리비 계정의 잔액은 0 이 되기 때문입니다.

 

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