재무제표 출력

전화면으로

 

대차대조표(재무상태표), 손익계산서, 표준대차대조표, 표준손익계산서를 입니다.

재무제표(합계잔액시산표제외)는 계정원장의 잔액이 출력공식에 의해 계산되어 간접적으로 출력됩니다. 따라서 계정코드를 새로 등록했거나, 계정명을 변경한 경우는 출력공식도 같이 고쳐야만 재무제표에 반영됩니다.

 

특히 국세청 표준인 표준시산표, 표준대차대조표, 표준손익계산서의 경우는 국세청이 제정한 분류에 맞춰야 하기 때문에 출력공식을 반듯이 조정하여야만 합니다.

 

 

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( 표준대차대조표 화면 )

 

출력공식의 활용 예

 

위 화면은 표준 대차대조표출력 예입니다. 회계계정 중에 현금과 현금성자산 이라는 계정대신에 현금계정 과 보통예금 계정으로 따로 사용되기 때문에 대차대조표 출력 시에도 이를 합하여 출력하여야 합니다.

이를 위해 표준대차표 출력공식에서 현금과 현금성자산 이라는 항목을 만들고, 계산방법에서 이 두 계정을 합치게 공식을 설정하는 것입니다.

 

 

출력공식의 작동 방식

 

다음은 표준대차대조표 출력공식 입니다.

각 대차대조표표시 항목과 금액을 산출하는 계산공식이 설정되어 있습니다.

 

1.현금.현금성자산의 계산공식에 +131100+131200은 계정 131100131200의 잔액을 합하여 표시하라는 의미입니다. 그 아래 단기예금도 마찬가지로 단기성예금을 의미하는 2 개의 계정을 합하여 출력하도록 설정합니다.

 

특히 매출채권을 보면 외상매출금, 미수금, 받을어음 등 계정이 합하여 출력하도록 합니다.

 

표준대차대조표는 국세청에서 지정한 계정항목 들로만 출력해야 하기 때문에 당좌자산에 해당하나, 별도의 계정명을 부여 받지 못한 많은 계정들은 기타항목에 출력하는 것을 볼 수 있습니다.

 

당좌자산 재고자산 등 소계 출력은 3자리 재무제표 코드를 이용해 소계를 계산하도록 설정된 것을 알 수 있습니다.

 

표준재무제표의 항목은 국세청에서 정한 항목 이름과 순서이므로 신규 계정을 만들었을 때는 표준재무제표상 어느 항목에 합산되어야 하는지를 정해야 하며, 부합되는 출력공식에 신규 생성 계정코드를 넣어주어야 금액 바로 집계됩니다.

 

 

출력공식의 확인 조정기능

 

출력공식 구성을 확인하거나 재무제표상 금액을 진위를 확인하기 위해 관련 장부를 표시하는 버튼 입니다.

 

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계정코드를 추가한 경우

계정코드를 추가, 삭제시킨 경우에는 Code검사④ 버튼으로 출력공식을 점검합니다.

Code검사④ 버튼을 누르면 누락 계정을 찾아 공식에 자동으로 추가해 줍니다.

 

계정코드를 수정한 경우

변경된 계정을 선택한 후 코드/장부 ② 버튼을 코드로 맞춘 후 참고조회① 버튼을 누르세요.
수정된 이름을 변경 할 수 있습니다. 

 

참고조회 버튼

참고조회 버튼은 코드/장부 구분에 따라 장부조회/ 공식조회 가능을 합니다. ② 번 버튼으로 코드/장부 맞춘 후 , ③ 번 버튼으로 우측/좌측을 맞춘 후 참고조회 버튼을 눌러 줍니다.   장부/우측 인 경우 우측항목의 장부를 조회하여 줍니다.

 

Code검사 버튼으로 체크할 수 없는 경우

계정명을 수정하여 재무제표 항목이름과 다른 경우는 Code검사로 오류를 점검하지 못합니다. 따라서 계정명을 수정한 경우에는 코드종합관리 재무제표 코드에서 항목명(결산서명) 또한 변경하여야 합니다

 

 

손익계산서의 당기 매출원가가 나오려면

 

손익계산서의 매출원가는 매출원가 결산전표를 넣어야 나타납니다. 결산전표를 입력하지 않으면 매출원가가 잡히지 않기 때문에 매출액이 그대로 매출총이익으로 나타납니다. 매출원가는 이론상 재고감소 금액을 매출원가로 간주되므로 다음과 같이 상품의 출어든 금액 만큼 상품매출원가로 대체하는 결산전표를 입력하여야 합니다.

 

상품 매출원가 전표의 입력

 

 

 

 

상품매출원가

1,000,000

 

상품

 

1,000,000

 

참고: 서비스매출의 매출원가는 없습니다.

 

 

대차대조표 손익계산서의 일치확인

 

대차대조표의 차기이월이익잉여금 과 손익계산서의 당기순이익은 일치해야 합니다.

 

불일치의 경우 확인하는 순서는

1. 한계잔액 시산표의 차대가 일하는지 확인하여야 합니다.

2. 제조경비 계정을 사용한 경우 발생금액을 전액 대체하여 제품 혹은 재공품으로 하여야 합니다.
   
즉 시산표를 확인하여 제조경비 계정의 잔액이 0 이 되는지를 확인하여 주십시오

3. 그 외 시산표에서 잔액이 존재하는 계정은 반듯이 대차대조표 혹은 손익계산서 둘 중에 한 곳에 반듯이 나타나야 합니다. 반대로 대차대조표나 손익계산서에 나타나지 않은 계정은 잔액이 반듯이 0이 되어야 만 차기이월이익잉여금 과 당기순이익이 일치하게 됩니다.

 

 

제조경비를 대체하는 과정

 

제조경비 계정은 당기에 생산한 제품의 총 원가가 얼마인지 계산하기 위한 과정입니다. 따라서 제조경비로 발생한 당기비용은 다음 전표를 입력하여 전액 제조(임시계정)으로 상계시켜 주어야합니다. 즉 결산서를 출력 하기전 제조 경비의 잔액은 0 으로 상계되어야 합니다.

 

설 명

차 변

대 변

모든 제조경비 계정의 발생금액을 대변으로 넣고 차반에 제조(임시계정)으로 대체시킨다

제조

제조 임금 노무비

 

제조 복리후생비

 

제조 외주가공비

 

제조 전력비 등등

 

이 전표로 제조경비 계정들의 잔액이 0 화 되었으므로 대자대조표와 손악계산서의 당기 순이익은 일치된다

 

계속하여 제조경비를 제품으로 만드는 과정을 더 설명합니다.

 

설 명

차 변

대 변

당기 투입된 원 부재료비도 제조로 상계시킨다

제조

원재료

 

부재료

 

이 전표로 제조경비 외에 원부재료 투입분도 제조 계정에 추가합니다.

 

설 명

차 변

대 변

발생한 제조를 제품으로 발생시킨다

제품

제조

 

 

 

발생한 제조계정 (임시계정이므로) 은 대변으로 제품은 차변으로 상계시켜 줍니다.
여기서 재공품 재고가 있어 수불부를 따로 작성하는 경우 일차 재공품으로 상계 후  재공품 재고를 남기고 제품으로 상계 시키기도 합니다.

 

 

합계잔액 시산표와 국세청 표준 시산표

 

일반적으로 시산표는 결산 전에 모든 장부의 기간 내 요약 사항을 확인하는 용도입니다. 그러나 국세청용 표준시산표는 당기순이익을 자본금에 합산하여 즉 결산 분개를 넣은 것처럼 표시하는 게 특징 입니다. (일반시산표와 다른 점)

 

즉 이익이 난 경우 회사자본금(자본금은 대변표시)을 증가시켜 표시하면, 차대변이 맞아야 하므로 그 만큼 차변에 표시되는 계정이 있어야 하는데 그것이 바로 당기순이익 계정 입니다. 

반대로 손해가 난 경우 회사자본금을 감소시켜야 하고 감소시킨 만큼 대변에 보충해 주어야 하는데 그것이 당기순손실 입니다. (즉 손해 난 경우 당기순이익을 대변에 표기합니다)

 

그 외 다른 특징으로

현금과 보통예금은 따로 표기 하지 않고 현금과예금으로 합산 표시됩니다.

외상매출금, 미수금, 받을어음 등은 매출채권으로 합산 표시됩니다. 

외상매입금, 미지급금, 미지급비용, 지급어음 등은 매입채무로 합산 표시됩니다. 

유형고정자산에 집기비품은 따로 없으며, 기타 자산에 집계된다.

고정자산 감가 상각비는 자산 종류 구분 없이 집계하여 부채의 대변에 합산 표시됩니다. 

 

잔액에 음수는 없습니다. 음수가 나오는 경우 반대 변에 잔액을 표시합니다. 

자본은 여러 계정으로 분리하지 않고 단일 계정으로 당기 순이익을 포함시켜 표시됩니다. 이것 때문에 당기 순이익 이라는 계정을 사용하게 됩니다.

 

표준대차대조표 및 표준손익계산서는 계정의 배열순서나 계정종류 까지도 미리 정해진 양식에 맞추어 출력해야 하므로, MP회계의 계정코드 등록 순서와 자동으로 맞출 수 없기 때문에 수동으로 출력 공식을 맞춰 주어야 합니다,

 

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